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2024年3月1日起，即將迎來2023本年度個(gè)稅綜合所得年度匯算。國家稅務(wù)總局日前發(fā)布《關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2024年第2號(hào))，確立有關(guān)辦理事項(xiàng)。

公示確立，2023年度匯算清繳辦理時(shí)限為2024年3月1日至6月30日。中國境內(nèi)無居所納稅人在3月1日前出境的，還可以在出境前申請辦理。

01

個(gè)稅年度匯算馬上開始

看看自己是不是需辦理?

什么人不需要辦理年度匯算清繳?

納稅人2023年已依法預(yù)繳稅款個(gè)稅并符合下列情形之一的，無需辦理匯算清繳：

(一)匯算清繳需繳稅但綜合所得稅收益全年度不得超過12萬元;

(二)匯算清繳需繳稅金額不超過400塊的;

(三)已預(yù)繳稅額與匯算清繳應(yīng)納稅所得額一致的;

(四)合乎匯算清繳退稅條件但是不申報(bào)退稅的。

什么人需辦理年度匯算清繳?

合乎下列情形之一的，經(jīng)營者需要辦理匯算清繳：

(一)已預(yù)繳稅額超過匯算清繳應(yīng)納稅所得額且申報(bào)退稅的;

(二)2023年所取得的綜合所得稅收入超過12萬余元且匯算清繳必須繳稅金額超過400塊的。

02

這些事項(xiàng)可以從個(gè)人所得稅匯算清繳期內(nèi)

填寫或補(bǔ)充扣減

以下在2023年發(fā)生的抵扣，經(jīng)營者可以從匯算清繳期內(nèi)填寫或補(bǔ)充扣減：

(一) 減免稅額6萬余元，及其滿足條件的養(yǎng)老保險(xiǎn)金、基本醫(yī)保、失業(yè)保險(xiǎn)金等社會(huì)保險(xiǎn)金和公積金等專項(xiàng)附加扣除;

(二) 滿足條件的3周歲以下嬰幼兒照護(hù)、孩子教育、繼續(xù)再教育、大病醫(yī)保、住房貸款利率或住房貸款利息、贍養(yǎng)父母專項(xiàng)扣除;

(三) 符合條件的企業(yè)年金有企業(yè)年金、商業(yè)健康險(xiǎn)、個(gè)人養(yǎng)老等其它扣減;

(四)滿足條件的慈善事業(yè)捐助。

03

辦理方式有什么?

經(jīng)營者可自主選擇以下辦理方式：

(一)自行辦理。

(二)根據(jù)任職受雇企業(yè)(含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅企業(yè))代為辦理。

經(jīng)營者明確提出代辦公司標(biāo)準(zhǔn)的，單位要代為辦理，或是學(xué)習(xí)培訓(xùn)、指導(dǎo)經(jīng)營者進(jìn)行匯算清繳申報(bào)和退(補(bǔ))稅。

由所在單位代為辦理的，經(jīng)營者需提前與用人單位以書面或是電子器件等方式確定，填補(bǔ)給予2023年在單位之外所取得的綜合所得稅收益、有關(guān)扣減、享受稅收優(yōu)惠等數(shù)據(jù)資料，并且對所提交信息真實(shí)性、精確性、完好性承擔(dān)。經(jīng)營者未向企業(yè)確定請其代為辦理的，企業(yè)不可代辦公司。

(三)授權(quán)委托受委托人(含涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或者別的單位及個(gè)人)申請辦理，經(jīng)營者需要與受委托人簽署授權(quán)證書。 企業(yè)或受委托人為納稅人申請辦理匯算清繳后，應(yīng)當(dāng)立即將辦理情況告之經(jīng)營者。經(jīng)營者發(fā)覺匯算清繳申請信息存有不正確的，有權(quán)要求企業(yè)或受委托人更正申報(bào)，也可自行更正申報(bào)。

04

你也是出口退稅或是繳稅?

一個(gè)公式計(jì)算教大家測算

2023本年度完成后，居民企業(yè)(以下稱經(jīng)營者)必須歸納2023年1月1日至12月31日所取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿費(fèi)、特許權(quán)等四項(xiàng)綜合所得稅的總收入額，減免稅額6萬和專項(xiàng)附加扣除、專項(xiàng)扣除、依規(guī)確立的別的扣減和滿足條件的慈善事業(yè)捐助后，可用綜合所得稅個(gè)稅稅率并減掉速算扣除數(shù)(稅率表詳見附件1)，測算最后應(yīng)納稅所得額，再減掉2023年已經(jīng)預(yù)繳稅額，得到退返或需補(bǔ)稅款，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請并申請退稅或繳稅。實(shí)際計(jì)算公式如下：

退返或需補(bǔ)稅款=[(綜合所得稅總收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)附加扣除-孩子教育等專項(xiàng)扣除-依規(guī)確立的別的扣減-滿足條件的慈善事業(yè)捐助)×稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算清繳不屬于納稅人財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，及其按照規(guī)定不劃入綜合所得稅測算納稅的所得的。